南京市 | 离岸信托税务新规全解析及存量架构整改实战高研班

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王旭，大成律师事务所合伙人、大成金融行委会全球资产安全法律中心主任，STEP国际信托与资产规划学会中国区理事。王律师长期深耕境内及离岸家族信托、税务规划、跨境架构领域，持有国际信托与资产规划资质（TEP），成功主导了多个具有行业影响力的信托、税务项目。

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• 报到时间：2026年9月4日
• 授课时间：2026年9月5日—6日
• 授课地点：南京市

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（一）离岸信托征管新规出台的背景与制度逻辑

1、政策出台背景与个税法对居民全球所得征税的基本原则

2、新规的制度定位与监管逻辑

3、新旧监管框架的比较分析及新规的制度创新 

4、与《税收征收管理法》的衔接动向

（二）21号公告核心规则逐条精解（上）——设立与存续环节

1、离岸信托的定义扩张与适用范围 

（1）“离岸信托”的法律界定

（2）“具有信托功能的其他法律安排” 

（3）关键排除条款

（4）“财产”的范围 

（5）“财产装入”的认定标准

2、设立环节的税务处理 

（1）居民个人的纳税义务 

（2）纳税后财产原值调整

（3）非居民个人的纳税义务 

（4）财产原值的确定 

（5）实务难点

3、存续环节的税务处理——“无论是否实际分配”的穿透征税原则

（1）核心规则 

（2）两类所得不得相互抵减   

（3）信托费用不得扣除

（4）向关联方转移财产的特殊规则 

（5）已纳税收益不再重复征税

（三）21号公告核心规则逐条精解（下）——终止环节、特殊情形与15号公告征管实务

1、终止环节的税务处理

（1）清算收益计税       

（2）清算收益计算

（3）终止当年收益处理 

（4）申报时限

2、特殊情形的税务处理 

（1）居民个人转为非居民 

（2）居民委托人死亡  

（3）多人共同设立

3、15 号公告征管实务 

（1）主管税务机关的确定 

（2）申报时限：居民个人 / 非居民个人

（3）申报资料 

（4）分期缴税           

（5）过渡期安排：设立环节/存续收益环节

（四）穿透技术栈——CRS 2.0、金税四期与反避税规则的三轴咬合

1、CRS 2.0的核心升级 

（1）加密资产纳入强制申报

（2）双重税务居民“择一申报”失效 

（3）穿透识别从形式审查升级为实质审查

2、金税四期“一人式画像”

（1）税务机关对CRS数据与自行申报数据的分析比对  

（2）专项核查

3、五类穿透在21号公告中的落地

（1）代持穿透         

（2）境外实体穿透

（3）视同分配穿透 

（4）身份转换穿透     

（5）控制权穿透

4、CFC规则与21号公告存续环节的关系辨析

（五）国际监管联动——CRS 2.0、经济实质法与BEPS 2.0

1、CRS 2.0的最新进展与影响 

2、离岸地经济实质法与实益所有权透明制度

3、BEPS 2.0与全球最低税背景下的离岸信托 

4、跨境资产配置的合规新范式

主讲专家：王旭，大成律师事务所合伙人、大成金融行委会全球资产安全法律中心主任。

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联系人：张 青

手机：13910991724（同微信）

报名方式：编辑：单位名称+参加学员姓名+电话发微信或短信报名。