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谢赟，万向信托股份公司董事会秘书、创新研究部副总经理、家族办公室总经理，是一位兼具深厚法学理论功底与丰富实战经验的信托行业专家，在家族信托、慈善信托等领域拥有超过15年的丰富经验。

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培训时间：2026年9月5日—6日（4日报到）

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（一）离岸信托征管新规出台的背景与制度逻辑

1、政策出台背景与个税法对居民全球所得征税的基本原则2、新规的制度定位与监管逻辑

3、新旧监管框架的比较分析及新规的制度创新4、与《税收征收管理法》的衔接动向

（二）21号公告核心规则逐条精解（上）——设立与存续环节

1、离岸信托的定义扩张与适用范围

（1）“离岸信托”的法律界定

（2）“具有信托功能的其他法律安排”

（3）关键排除条款

（4）“财产”的范围

（5）“财产装入”的认定标准

2、设立环节的税务处理（1）居民个人的纳税义务

（2）纳税后财产原值调整

（3）非居民个人的纳税义务 

（4）财产原值的确定 

（5）实务难点

3、存续环节的税务处理——“无论是否实际分配”的穿透征税原则

（1）核心规则

（2）两类所得不得相互抵减（3）信托费用不得扣除

（4）向关联方转移财产的特殊规则 

（5）已纳税收益不再重复征税

（三）21号公告核心规则逐条精解（下）——终止环节、特殊情形与15号公告征管实务

1、终止环节的税务处理

（1）清算收益计税（2）清算收益计算

（3）终止当年收益处理

（4）申报时限

2、特殊情形的税务处理（1）居民个人转为非居民 

（2）居民委托人死亡（3）多人共同设立

3、15 号公告征管实务（1）主管税务机关的确定 

（2）申报时限：居民个人 / 非居民个人

（3）申报资料 

（4）分期缴税（5）过渡期安排：设立环节/存续收益环节

（四）穿透技术栈——CRS 2.0、金税四期与反避税规则的三轴咬合

1、CRS 2.0的核心升级（1）加密资产纳入强制申报

（2）双重税务居民“择一申报”失效

（3）穿透识别从形式审查升级为实质审查

2、金税四期“一人式画像”

（1）税务机关对CRS数据与自行申报数据的分析比对

（2）专项核查

3、五类穿透在21号公告中的落地（1）代持穿透

（2）境外实体穿透

（3）视同分配穿透

（4）身份转换穿透

（5）控制权穿透

4、CFC规则与21号公告存续环节的关系辨析

（五）国际监管联动——CRS 2.0、经济实质法与BEPS 2.0

1、CRS 2.0的最新进展与影响

2、离岸地经济实质法与实益所有权透明制度

3、BEPS 2.0与全球最低税背景下的离岸信托4、跨境资产配置的合规新范式