一、个人买卖住房（最常用）
1. 买方税费（仅契税+印花税）
印花税：免征
契税（按面积+套数）：
≤140㎡：首套/二套1%；三套及以上3%
＞140㎡：首套1.5%；二套2%；三套及以上3%
2. 卖方税费（增值税+个税为主）
增值税及附加：
购买不足2年：全额3.18%（原3.36%，政策减征）
购买满2年及以上：免征
个人所得税：
满5年+家庭唯一住房：免征
非“满五唯一”：可二选一
差额20%（需原值证明）
全额1%（无原值证明）
土地增值税、印花税：免征
二、个人买卖非住宅（商铺/办公等）
买方：契税3%；印花税0.05%（减半）
卖方：
增值税及附加：差额3.18%
个税：差额20%
土地增值税：按增值率四级累进（30%-60%）
印花税：0.05%（减半）
三、个人赠与房屋
受赠方：契税3%；印花税0.05%（减半）；个税20%（一般情况）
赠与方：增值税、土地增值税、印花税规则同“买卖非住宅”
四、关键补充（2026新政重点）
增值税：不满2年住房税率从5.3%降至3.18%，满2年仍免征
换房退税：2026-2027年，卖旧买新1年内，个税可按新购金额比例退还
计税口径：差额=计税价-原值-转让税费-合理费用
