关于举办“《增值税法》《实施条例》及十数项配套政策深度剖析与建工企业的应对规划”专题培训班的通知

时间：2026年3月21–22日  地点：江苏•南京

【课程背景】

2024年12月25日，全国人大常委会正式通过了《增值税法》，该法将于2026年1月1日起正式实施。2025年12月30日，国务院常务会议审议通过了《增值税法实施条例》。以此为基础，2025年底至2026年初，财政部、国家税务总局又印发了十余项增值税配套性政策文件，对增值税法的贯彻与实施中的具体征管措施等进行了明确。

作为我国税制中以立法形式确认的关键税种之一，《增值税法》替代了现有的国务院暂行条例，并对多项规定进行了修订，包括应税行为的定义、视同销售的确认、进项税额的抵扣、简易征收、税收优惠政策以及征收管理制度等。

作为我国第一大税种，增值税立法的完成无疑是我国在落实税收法定原则方面的重大进展。这部法律的出台，对于企业、税务人员以及广大纳税人来说，既是一项重要的制度创新，也是一个切实影响企业运营的税制变革。

机会从来都只给那些有准备的人。面对增值税政策的调整与变革，对财务人员来说，除了做足功课、做好准备、强化学习、调整思路、提升素质等等策略之外，别无他路。

【课程收益】

洞察变化——掌握《增值税法》及其实施条例关键条款的修改、调整及其影响；

全面布局——梳理税法对现有政策的的主要调整，分析新旧差异，提前布局；

风险梳理——掌握税收风险的逻辑，溯源预警原因，开展有效应对，化解风险；

体系构建——通过典型案例分析，辨明其中的法与理，构建税务合规管理体系；

协同联动——对比增值税与所得税等不同税种的差异，实现税种的协调联动规划；

能力提升——掌握税企之间争议的焦点及有效应对方案，提升税务风险处置能力。

【课程师资】

胡老师，税务师、法律硕士、国家税务总局专家库成员，从事财税讲师工作超过三十年，发表财税论文百余篇、出版财税论著十部。在业界享有“行走的税法字典”等称号。其授课特点是，总能将法律逻辑与会计严谨融为一体，实现丰满理论与骨感实操的和谐统一，睿智中饱含幽默，调侃中尽显专业。

【课程对象】

建筑施工企业财务总监、税收总监，财务主管、税收主管，财务部长、税收部长，税收经理、财务经理，销售主管、销售经理、销售骨干，采购主管、采购经理，销售企业合同、法务人员、财会人员以及其他人员。

【课程大纲】（节选）

一、增值税法及配套政策梳理与过渡期策略

1.增值税法及其实施条例与配套政策体系

（1）《增值税法》及其实施条例（基础）

（2）税法及实施条例授权制定的配套政策

（3）确保政策落地实操的税收征管规范政策

（4）建工企业应重点关注的新政及风险点梳理

2.增值税立法后我国税种法律制度体系及未来趋势

3.增值税法施行过渡期以及企业的精准应对辨析

（1）增值税法到底有没有过渡期？过渡期有多长？

（2）增值税法施行过度期中企业精准应对策略的梳理

（3）2025年底前签订但未履行完毕混凝土采购合同如何处理？

（4）2025年底前签订但未履行完毕的甲供项目工程如何处理？

（5）2025年底前签订但未履行完毕的EPC等项目如何处理？

（6）2025年之前购置的长期资产中的进项如何处理？

（7）过渡期间增值税优惠政策的衔接及其注意事项

……

二、增值税纳税人制度的法律化及规范管理

1.纳税人身份类型、登记管理及适用规则的调整与风险

（1）两类纳税人的法律界定、判断标准及其运用

（2）纳税人身份判断中的年销售额及其时间跨度

（3）一般纳税人登记办理的时限及其法律效力

（4）未按规定时限办理一般纳税人登记的风险

（5）《增值税法》实施前一般纳税人生效日的确定

（6）小规模建筑企业要不要索要增值税专用发票？

（7）两类纳税人身份选择规则的漏洞被彻底堵上

（8）纳税人身份转型时计税方式调整规则彻底变天

（9）设立N家个体户或者小规模劳务公司会有哪些风险？

（10）工程中标时为小规模纳税人后续被追溯登记为一般纳税人如何处理？

（11）新旧政策差异比较及企业需重点关注的风险梳理（总结）

2.特殊情况下增值税纳税人的判定及实操规范

（1）挂靠以及承包、承租经营下增值税纳税人的确定

（2）总公司与分公司、母公司与子公司等架构下纳税人的判定

（3）建筑集团（公司）内部授权提供建筑服务时纳税人的判定

（4）联合体招标模式下增值税纳税主体的确定

……

三、课税范围判断规则重构与建工企业应对

1.应税交易”的内涵及课税与否判定规则的运用

（1）“应税交易”与“应税行为”内涵差异分析

（2）三个维度准确判断应税交易及其纳税与否

（3）建工企业总分机构内部资金往来应税与否的判断

（4）总分机构之间机器设备无偿使用应税与否的判断

2.对“境内”判定规则调整与建工企业涉税义务的收缩

（1）向境外企业支付工程项目设计费应否扣税？何扣税？

（2）向境外企业支付工程设备租金应否扣税？如何扣税？

3.不征税范围的调整对建工企业的影响与对策

（1）单位提供的员工工作餐或接送服务要缴纳增值税吗？

（2）建工企业并购建材企业涉税政策调整的逻辑到底是啥？

四、视同销售政策的调整及对建工企业的利好

1.税法列举的视同销售范围从8+3项收缩至3项

（1）主体保持不变：个人将工程设备送给公司应否纳税？

（2）业务范围大幅度缩减：总公司将工程设备无偿划拨给分公司应否视同销售？

（3）公益性捐赠不再排除：建工企业为政府项目免费修建路桥应否视同销售？

（4）取消兜底规定：基层税务机关能否以实质重于形式判定视同销售？

（5）视同销售收入的计量规则发生较大调整

……

2.视同销售相关删减项目的去向与税法逻辑

（1）建工企业以建筑劳务进行投资如何作增值税处理？

（2）建工企业应收工程款转为投资应否缴纳增值税？

（3）建式企业将应收工程款直接转归自然人股东如何处理？

（4）建筑子公司免费无偿使用母公司房产如何作增值税处理？

（5）增值税法“有偿”判断规则在视同销售中的运用（风险提示）

3.增值税法视同应税交易政策的多维分析与把控

（1）理解视同应税交易应当结合销售额与征税对象的政策规定

（2）独立纳税人的总分机构间无偿转让或移送货物应作销售处理

（3）将外购或自产货物用于对外投资不作视同销售面是作销售

（4）将外购或自产货物分配给投资者不作视同销售但应作销售

（5）只有企业间没有任何收益的无偿服务才不用作视同销售纳税

（6）总分支机构之间无偿提供服务、资产到底视同销售吗？货物与资产呢？

（7）将外购的货物用于职工福利或个人消费是视同销售还是进项转出？

（8）关联企业之间无偿提供服务时，增值税法与征管法的协调与冲突

（9）不用作视同销售缴纳增值税对纳税人来说是好还是坏？看情况吗？

（10）纳税人能否将视同销售业务转换为销售业务处理并纳税？

（11）公司职工食堂为员工提供工作餐时的的三种不同处理与规划选择

……

4.建工企业注销清算时未售建材应否视同销售？如何谋划？

五、税目、税率（征收率）的调整及建工企业应对

1.增值税税率及征收率的调整变化及其影响

（1）税法规定的增值税税率到底有几档？征收率呢？

（2）税法下一般纳税人仍可选用3%征收率但有时间限制的情形及其新旧差异

（3）税法施行后建工企业的甲供项目是否还可以选择简易征收？

（4）其一沥青混凝土与商品混凝土适用什么税率？可以是3%吗？砂浆呢？

（5）税法下一般纳税人可选按法定征收率简易征收但无时间限制的情况有哪些？

（6）税法施行后，5%的征收率取消了吗？出租或者出售不动产能按3%纳税吗？

（7）税法施行后建工企业销售营改增之前的抵债房产是否可以适用3%的征收率？

（8）建工企业出租营改增之前接受的抵债房产能否按3%的征收率计算纳税？

（9）小规模纳税人出租或销售不动产的预征率会降吗？

（10）税法施行后实际执行的征收率哪些？分别适用哪些情形？

（11）简易征收下不含税销售额的计算，新旧政策有何差异？

（12）2026年1月1日起取消增值税一般纳税人简易计税的20种情形

（13）不征税、0税率以及免税是不是一回事？其间有何差异？

……

2.增值税税目的调整及具体适用中的风险管控

（1）无车承运业务按交通运输还是适用代理服务业务征税？

（2）增值税法下，劳动外包业务还可以包罗万象随意调节纳税吗？

（3）按照无形资产的兜底界定，建工企业转让债权是否需要纳税？

……

3.兼营与混合销售政策的重大修订及风险管控

（1）税法是取消还是继续保留了兼营与混合销售政策？影响几何？

（2）“两项以上的应税交易涉及不同税率、征收率”能理解为兼营吗？

（3）“一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的”是混合销售吗？

（4）何为主要业务？如何判断？会引发哪些矛盾？如何规避风险？

（5）“兼营与混合销售“业务的税率适用规则发生了哪些变化？

（6）判断规则发生变化后，原兼营与混合销售业务是否变性？

（7）销售自产（外购）货物并同时提供建筑服务如何纳税？

（8）建筑业清包工劳务、甲供项目以及老项目如何计算纳税？

（9）BT、BOT、EPC以及PPP项目如何计算缴纳增值税？

（10）为客户安装电梯并同时提供电梯维修或者保养业务的如何纳税？

（11）从事园林绿化工程作业并同时提供园林养护该如何纳税？

（12）税法施行后的企业如何做好税务风险管控与合规筹划？

……

六、销售额及其计算口径的调整变化与影响分析

1.增值税法对销售额的一般规定与新旧对比

（1）“价外费用”真的会退出历史舞台吗？对纳税人有何影响？

（2）销售过程中哪些款项可以从销售额中排除？如何做好证据链规范？

（3）销售额偏低或者偏高且无正当理由时如何对销售收入进行核定？

……

2.增值税销售额相关疑难问题辨析与合规处置

（1）不含税收入转换为含税收入的计算公式发生了哪些重大变化？

（2）收取违约金等款项或者价外费用应否开发发票？有无政策依据？

（3）销售额法律界定的调整对销售方合同履行有何风险？如何应对？

（4）什么情况下销售额明显偏低或者偏高会被税务机关认为合理？

……

3.增值税法施行后可继续执行的差额征收政策

（1）在规定期限内继续执行的十种差额征收情形

（2）无时间期限规定的继续执行的八种差额征收情形

（3）同为差额征收规定，10号公告与12号公告有何不同？

（4）差额征收政策下可扣除差额的凭证规范与要求

（5）差额征收政策下如何开具发票？需要注意哪些风险？

（6）劳务派遣业务发票开具要求发生了哪些重大调整

（7）劳务外包业务是否还能差额征收？如何纳税和开票？

……

七、进项抵扣政策的调整扩建工企业重点关注事项

1.增值税应纳税额（销项与进项）政策的主要调整

（1）非应税交易项目中的进项税额能否抵扣？新旧政策有何差异？

（2）引入“进项税年度汇总清算”概念，对纳税人有何影响？如何规避风险？

2.长期资产进项税额的抵扣方法及其风险管控（简要介绍）

除盾构机等之外，建工企业该类业务相对较少，故简单介绍

3.增值税进项税额抵扣疑难点问题梳理与合规筹划

（1）贷款利息的进项能否抵扣？未来会调整么？如何实现利益最大？关联方呢？

（2）谁说业务招待费中的进项不能抵扣？该如何正确和准确理解政策？

（3）进项不得抵扣非正常损失包括哪些情形？如何理解新增的“等情形”？

……

八、增值税优惠政策调整及建工企业的落地运用

1.增值税起征点税收优惠政策的调整与落地运用

（1）何为起征点？增值税法下的起征点是多少？只有自然人才适用吗？

（2）起征点如何计算确认？其计算口径与小规模纳税人标准口径有何差异？

（3）适用起征点政策时，偶发性收入如销售不动产等收入是否扣除？

（4）总额未超过起征点但有部分收入开了专用发票还能适用起征点税政策吗？

（5）一日内多次发生应税交易，如何确定销售额？如何适用起征点政策？

（6）销售额未达到起征点但对方索要增值税专用发票该如何处理？

（7）哪些情况下，自然人可以以一个月内的交易金额适用起征点优惠政策？

（8）增值税起征点有没有时间限制？2027年之后会不会取消起征点？

……

2.增值税法定税收优惠政策的重大调整与风险隔离

（1）法定的未设定时间限定即长期适用的免税项目有哪些？

（2）增值税税法取消了哪些免税优惠项目？除了10号公告外，后续还会增补吗？

（3）税法施行后销售自己使用过的物品是否免税？仅限自然人吗？

（4）现有的增值税优惠在什么情况下会被取消？

……

3.相关部门出台的阶段性免税优惠政策的优化

（1）财政部、税务总局出台的阶段性减免税优惠政策有哪些？

（2）允许一般纳税人选择适用简易计税政策是税收优惠吗？

（3）全面取消的简易征收、差额征收政策有哪些？

4.增值税减免税优惠政策的适用及合规筹划运用

（1）小规模纳税人可以放弃优惠吗？如可以，可在36个月内反悔么？

（2）哪些减免税优惠被调整到不征税项目中去了？有何影响？

（3）设立N多个小规模纳税人是否就可以永远享受减免税优惠呢？

（4）增值税减税免税到底是好还是坏？适用政策需要注意什么？

九、征收管理（时间与地点等）的调整与变化

1.增值税扣缴义务的重大调整与风险隔离管空

（1）增值税扣缴义务主体发生了什么重大变化？纳税人需要注意啥？

（2）建工企业向境内自然人个人支付款项是否必须扣缴增值税？如何扣缴？

（3）自然人到税局代开发票时增值税与个税的扣缴处理规定为何不同？

2.纳税义务时间和计税期间等的规范与创新

（1）纳税义务时间、计税期间与纳税申报期间相关概念区别

（2）增值税对纳税申报时间做了哪些调整？与现行政策相比有什么不同？

（3）销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，纳税义务全面提前！

（4）按次纳税的，增值税纳税申报时间发生了什么重大变化？

（5）纳税期限与计税期间有何不同？计税期间又有何重大调整？

（6）按次纳税时在何时申报纳税？纳税人的法律责任与风险增大了么？

3.税法对增值税纳税地点的重大调整与修改

4.增值税税收征管疑难问题梳理与风险合规筹划管理

（1）直接收款、预收款、赊销及分期收款的差异及增值税处理

（2）纳税人发生应税交易必须开具发票吗？不开具发票也会被罚款吗？

（3）纳税人采购商品或接受服务须索要发票吗？未索要发票也会被处罚吗？

（4）赊销及分期收款确能延迟税款缴纳时间，但不具有纳税筹划效益！

5.税法实施条例新增反避税条款对纳税人是利好

6.税款预缴管理办法的全面趋于规范和统一

（1）新政策如何确定税款预缴的适用对象与适用条件？

（2）两种情况下的预征率大幅度下调，全面利好小规模纳税人

（3）明确、规范预缴政策，大幅度消除旧政的八大痛点与争议

报名登记：周涛老师

手机专线：13784038339（微信）